高新技术企业所得税有多优惠

新认定的高新技术企业从哪一年开始享受15%的税收优惠？

对于新认定的高新技术企业而言，何时开始享受这一税收优惠是一个关键问题。国家税务总局在2017年发布的第24号公告中已经对此给出了明确的答复：新认定的高新技术企业，自其高新技术企业证书上注明的发证日期所在年度起，即可开始享受15%的企业所得税优惠税率。

以某企业为例，2020年4月21日获得高新技术企业认定后，自2020年起享受15%企业所得税税率优惠，为期三年（2020-2022年）。即便在优惠期Zui后一年（如2022年），只要证书有效至当年内（如2023年4月20日前），企业仍可继续享受税收优惠。

然而，这里有一个重要的提醒，企业须在高新技术企业证书到期前年底前完成新认定申请并获新证书。若未及时重新认定，证书到期后企业将失去15%税收优惠，需按正常税率缴税，并可能需补缴之前享受的优惠。

高新技术企业享受15%企业所得税税收优惠需要留存备查哪些资料?

根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第号)规定，需留存备查以下资料:

1

高新技术企业认定资料

2

高新技术企业认定资料

3

高新技术企业资格证书

4

年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术

属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范

围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料

5

年度职工和科技人员情况证明材料

6

当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期

销售收入比例、研发费用管理料以及研发费用

辅助账，研发费用结构明细表

因亏损或选择享受其他优惠等原因不享受高新15%税率优惠，是否不需要填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)?

根据《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表类，2017年版)>部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)规定，《高新技术企业优惠情况及明细表》适用于具备高新技术企业资格的纳税人填报。不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)。

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