ODI备案的好处
第一、公司能够以合法的方式完成境内资金出境，海外利润合规入境，日后企业境外上市，没有合规风险和障碍。
第二、可以获得境外当地的税收优惠，快速积累资本，后期境外资金返程回国投资，可以享受政府给予的资金补贴。
第三、有利于境内外企业优化资源配置，为境内企业增加附加值，提升企业形象。
1、资金进出受限
完成备案后，企业能够以合法合规的方式实现资金出/入境，否则资金将无法通过银行合法汇出，未来境外主体的利润红利返程亦会受限。2、无法完成返程投资若境内企业的境外子公司拟返程投资大陆企业，如果没有办理ODI备案手续，则无法完成返程投资，这对于未来有海外上市规划的企业而言需要特别关注。3、无法享受政府补贴和奖励若未办理ODI备案手续，境内企业无法享受我国政府相关补贴和奖励，包括境外知识产权纠纷和“两反一保”应诉补贴等。4、惩戒措施未办理ODI备案即进行境外投资的，境内主体将在一定时限内被禁止任何境外投资行为。相关主管部门有权责令境内主体中止或停止实施该项目并限期改正，对境内主体及有关责任人处以警告；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
ODI境外投资备案的业务类型
前期费用登记境内机构在境外投资设立项目或企业前，需要向境外支付的与境外直接投资有关的费用，如缴纳保证金和支付租用办公场地等费用。支付相关费用前需要申请办理前期费用登记。
境内机构新设境外企业登记 境内机构在境外新设(含并购)企业或投资项目时，境内机构应办理境内机构境外直接投资登记，即新设境外企业登记。
境外直接投资变更登记 境内机构在进行境外投资过程中，会发生义务出资变化(含增资、减资)、实际出资减资、境外标的企业的股东股权转让以及相关主体档案基本信息变化等情况，需要相应申请办理境外直接投资变更登记。境外企业注销登记 境外企业可能因破产、解散、清算、经营期满等原因注销，需要相应申请办理境外直接投资注销登记。
出资的形式
境外投资所投入资产的形式十分广泛，包括货币资金的投入，股票、债券、信托凭证等金融资产的投入，各类实物资产的投入，知识产权、专有技术等无形资产的投入。由此可见，只要是向境外的资产输出行为，无论是以什么方式出现，都应按照境外投资项目核准的有关规定履行相应行政许可手续。
投资的内容
包括各类新建项目及改扩建项目的初始投资、再投资，也包括收购、合并、参股、增资扩股等权益投资活动，同时也包括对境外投资提供担保的行为。
操作重点及难点
01境内机构境外投资时，应登记境内机构投资的第一层级境外企业，当境内主体通过给第一层级企业增资以便再投资其他境外企业时，要将这部分增量投资叠加在第一层级的中方投资总额中。
02银行应审核企业填写的《境外直接投资外汇登记业务申请表》信息，如与《企业境外投资证书》或其他相关主管部门的批复文件或合作合同相关约定信息不一致，原则上不得为其办理相关业务。如有特殊原因，企业应提交相关材料予以说明,并以《申请表》为准办理相关业务。03多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，由约定的一个投资主体向其注册地银行申请办理变更登记，其他境内机构无需重复申请。04变更登记前，银行应认真核实系统登记信息是否与企业实际投资情况相符。如不相符,银行应向当地外汇局报告，待信息调整正确后再进行变更登记。企业登记业务完成后，银行应通过“综合查询-历史协议查询”查看本次登记的信息及全貌信息是否与企业实际情况相符。如不符,银行应暂缓向企业发放《业务登记凭证》,并向当地外汇局报告，待信息调整正确后再发放《业务登记凭证》。05减资或转股登记时，应区分减资或转股的标的是义务还是实际，并区分不同系统功能模块办理。在转股同时包含义务和实际的情况下，应先办理转实际，再办理转义务。06在变更登记业务后续可能发生跨境流动的情况下，会生成新的业务登记凭证。比如，中转外(实际)和外转中(实际)业务，都会生成相应的业务登记凭证。对于义务出资的变更，由于只是对原有义务出资额度的更改，所以生成的业务登记凭证上的编码不变。07除设立特殊目的公司外，境内居民个人境外直接投资业务尚未放开。
境外投资备案主要涉及三个主管部门，需要取得相应的核准、备案和登记，分别是：
在发改委进行核准或备案。
在商务部或地方商务厅进行核准或备案。
国家外管局地方进行外汇登记（所在地银行直接办理，地方外管局间接监管）
介绍ODI投资备案商务部及外管局的流程。两部门对于ODI的核准、备案及登记的主要要求及法规主要有：
商务部
根据《境外投资管理办法》，商务部和省级商务主管部门通过“境外投资管理系统”线上备案对企业境外投资进行管理，并向获得备案或核准的企业颁发《企业境外投资证书》，由商务部和省级商务主管部门分别印制并盖章，实行统一编码管理。核准及备案流程如下：
(a) 主体
根据《境外投资管理办法》第六条的规定，企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准管理。需要注意的是，商务部门并未按照投资金额大小区分审批权限（发改委是有的）。
(b) 核准流程
提交核准材料
根据《境外投资管理办法》第十条的规定，对属于核准情形的境外投资，企业申请境外投资核准需提交申请书、《境外投资申请表》、境外投资相关合同或协议、有关部门对境外投资所涉的属于我国限制出口的产品或技术准予出口的材料等。
核准机关批复
根据《境外投资管理办法》第十一条、第十二条的规定，商务部核准境外投资应当征求我驻外使(领)馆意见。商务部应当在受理中央企业核准申请后20个工作日内（包含征求经商处意见的时间）作出是否予以核准或者要求补正的觉得。
对予以核准的境外投资，商务部出具书面核准决定并颁发《企业境外投资证书》。
1.2备案
(a) 主体
根据《境外投资管理办法》第六条的规定，企业境外投资不涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行备案管理。
(b) 备案流程
根据《境外投资管理办法》第九条的规定，对属于备案情形的境外投资，投资主体应填写《境外投资备案表》后，连同企业营业执照复印件分别报商务主管部门备案。
商务主管部门应当自收到《备案表》之日起3个工作日内予以备案并颁发《企业境外投资证书》。
1.3其余注意要点
根据《境外投资管理办法》第十六条的规定，自领取《企业境外投资证书》之日起2年内，境内企业未在境外开展投资的，《企业境外投资证书》自动失效。如需再开展境外投资，应当重新办理备案或申请核准。
2. 外管局
2.1允许投资的资金范围
根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》第四条的规定，境内机构可以使用自有外汇资金、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇或实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。境内机构境外直接投资所得利润也可留存境外用于其境外直接投资。上款所称自有外汇资金包括：经常项目外汇账户、外商投资企业资本金账户等账户内的外汇资金。
2.2外汇登记流程
(a) 提交登记材料
根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》第七条的规定，境内机构获得境外直接投资主管部门核准后，应该持下列材料办理ODI外汇登记：
提交相关书面申请并按要求填写《境外直接投资外汇登记申请表》;
外汇资金来源情况的说明材料，此处证明材料通常可以由银行或金融机构或相应的融资机构视视情况出具；
境内机构有效的营业执照或注册登记证明及组织机构代码证；
境外直接投资主管部门对该项投资的核准文件或证书（即发改委和商务部）；
如果发生前期费用汇出的，提供相关说明文件及汇出凭证；
外汇局要求的其他材料。
(b) 颁发外汇登记证
外汇局审核上述材料无误后，在相关业务系统中登记有关情况，并向境内机构颁发境外直接投资外汇登记证。境内机构应凭其办理境外直接投资项下的外汇收支业务。
3.国资委审批
国务院于2017年8月18日发布了《国务院办公厅转发国家发展改革委商务部人民银行外交部关于进一步引导和规范境外投资方向指导意见的通知》，把境外投资项目分成了鼓励类、限制类和禁止类，进一步引导和规范企业境外投资方向
1鼓励类
基础设施业
产能和设备业
高新技术和先进制造业
能源资源
农业
一带一路投资
2限制类
房地产业
酒店业
影城
娱乐业
体育俱乐部
3禁止类
涉及未经国家批准的军事工业核心技术和产品输出
运用我国禁止出口的技术、工艺、产品
赌博业、色情业等；我国缔结或参加的国际条约明令禁止的
危害国家利益和公共安全的
如果企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，还需要实行核准管理
ODI（境外投资备案）企业情形
需要申请ODI的企业
1海外直接投资、并购及扩张需求的企业
企业需要向外投资项目进行汇款时，银行按照规定需要企业提供相关ODI备案文件才能进行汇款操作
2意向去“一带一路”等国家投资设立工厂
及贸易基地的企业
有些国外子公司要开立当地的银行账户，当地银行可能会需要内地母公司打一笔款项到这个账户作为激活款，需要汇款到境外也是同理，境内母公司ODI备案证书，银行才会同意打款操作
3返程投资
如果国内公司在海外设立的子公司，要再返回国内设立外资企业，那这个外资公司要开立外汇银行账户时，银行会要求提供之前国内公司对海外子所申请的ODI备案文件
4海外上市(红筹/VIE架构搭建)
一方面是便于境外融资和资本运作，方便未来的投资退出，另一方面也是基于税务方面的考量
5跨境电商业务开展
有大额资金出入境需求的跨境电商公司转型合规的必然选择
如上所述，境内企业实施境外投资行为需进行ODI申报，其中赴香港、澳门、台湾地区投资参照境外投资管理规定执行，包括设立海外子公司开展业务、收购境外企业/固定资产、通过协议控制境外企业或资产等常见的境外投资活动均涉及该项备案
ODI（境外投资备案）优势作用
首先，海外ODI备案可以提升企业的国际形象和信誉度，在进行海外投资时，备案是一种合法合规的行为，可以向国际社会展示企业的诚信和规范经营的态度，备案后，企业将获得更多的信任和认可，有助于在海外市场上建立良好的声誉
• 作为国家颁发给企业到境外投资的通行证，受国家、国际法律保护
• 以合法的方式完成境内资金出境或实现境内资金不出境，境外获取外币的目的
• 合规开拓境外市场，获得当地政策或税务优惠，加快资本积累速度
• 方便与境外客户的业务转账，减少转账手续成本
• 提高国内企业形象，增加企业附加价值
• 充分吸收国外的先进技术和管理经验以及及时掌握外部信息
• 有效利用国内外资源市场的整合，规避国外贸易壁垒
• 统筹境内外企业发展，优化资源配置
• 后续境外资金返程回国投资，可以享受省市级各财政部门给予的相应资金补贴
ODI（境外投资备案）申请流程
办理ODI所需资料
投资主体的决议
投资主体的承诺书
投资主体的股权架构
投资主体的营业执照
投资主体的资金证明
投资主体近一年的审计报告
投资主体的注册文件（如章程）
二、境外公司需提供以下材料
境外企业的注册文件境外公司的投资项目介绍
项目可行性报告（并购）
与境外公司签署的协议（如有）
一般ODI备案申请流程主要分为三个环节：商务厅核准备案、发改委核准备案、银行部门外汇审核
一、发改委立项
向发改部门及委会部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案，发放核准文件或备案通知书
二、商务部审批发证
商务部门核准或备案，发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书2年在境外开展投资
三、外汇管理局备案
银行放外汇，外管局监管，投资金额500万美金以上的，需向外管部门汇报，外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》
ODI办理周期
ODI（境外投资备案）的完整办理周期通常需要两至三个月，具体时间取决于商务部门审核的速度和资料的完整性
ODI（境外投资备案）审查重点
境内企业运营情况审查
企业成立时间（需成立满一年以上）
经营范围（与拟投的境外项目是否匹配或具有相关性）
经营状况（是否具备可持续盈利能力）
境内股东/合伙人情况（各股东/合伙人均需资信良好）
投资领域等多个维度考量境内企业
核心是确认该主体具备与其申报投资资金、境外投资项目相匹配的真实投资能力
投资资金来源审查
在投资资金来源方面，监管部门主要关注其是否真实合规目前，境外直接投资的资金来源主要包括：
企业自有资金，如生产经营所得、实收注册资本等
企业借款，如银行贷款等
募集资金，如私募和公募基金等
权益性资产出资，如公司出售房地产等资产获取的资金
监管部门针对不同的资金来源在核查方式和关注点上各有侧重：
对于企业自有资金，主要关注经审计的财务报表及银行账户流水，特别是主营业务收入、应收账款等科目；同时关注大额资金入账是否确为源自自身日常经营，通过账户附言、原始合同、发票等材料交叉复核
对于银行贷款，主要关注金融机构贷款合同中是否对资金用途有相关约束性条款等
对于权益性出资，则重点关注资产交易的原始凭证，如证券公司出具的股票买卖证明及证券账户交易流水等
对于募集资金，则会关注基金管理人及产品本身的合法合规性，包括是否取得中国证券投资基金业协会出具的相关登记证明等，同时审核公司章程/合伙企业协议等
境外投资项目审查
监管部门会进一步关注境外投资项目的真实性及资金出境后的去向，要求境内企业提供资金出境的具体使用计划，确保资金流向符合国家政策导向的境外投资活动，不存在抽逃资金、涉嫌洗钱、损害国家经济安全等情形。
